季度计提所得税费用怎么算,季度计提所得税分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
计提时借:所得税贷:应交税费-应交所得税缴纳时借: 应交税费-应交所得税贷:银行存款季度预缴,年度汇算清缴借:本年利润贷:所得税。计提方法: 当期应交所得税=应纳税所得×所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-所得税
支付时:
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
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